6问6答,带你快速掌握企业所得税核算具体流程
​每到年终财会人就要开始准备去算过去一年的企业所得税了,今天之了君就跟大家分享一下关于核算企业所得税具体流程的常见问题解答。1、什么是企业所得税?答:企业所得税是对...

每到年终财会人就要开始准备去算过去一年的企业所得税了,今天之了君就跟大家分享一下关于核算企业所得税具体流程的常见问题解答。

1、什么是企业所得税?

答:企业所得税是对企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。


2、注意企业的主体是否是公司?是否需要缴纳企业所得税?

答:一般来说一个公司的老板只有一个人,你要注意这个公司在进行注册的时候,是注册的是一人有限公司还是个人独资企业?

如果是一人有限公司,企业需要缴纳企业所得税;

如果为设立的是独资企业,则需要缴纳个人所得税。


3、企业所得税税率是多少?适用的范围是?

答:居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率为25%。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%。


4、企业所得税应纳税所得额如何计算?

答:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

【注】扣除标准:

1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;

2)企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除;

3)企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


5、企业所得税的缴纳时间是?

答:一般企业是按季度进行预缴,在年度终了5个月内汇算清缴,清算应补应退企业所得税税款。缴纳周期按一个纳税年度计算。


6、企业所得税的会计处理是?

答:

1)按月或按季预提时

借:所得税费用

       贷:应交税费--应交企业所得税

2)按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

       贷:银行存款

3)次年5月31日前汇算清缴,补提应补企业所得税税额

借:以前年度损益调整

       贷:应交税费--应交企业所得税

【注】当年应交所得税税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

应补缴企业所得税税额=当年应交所得税税额-已预交所得税税额

4)缴纳应补所得税税额时

借:应交税费--应交企业所得税

       贷:银行存款

5)补缴企业所得税税款后,损益调整

借:利润分配-未分配利润

       贷:以前年度损益调整

6)年度汇算清缴,应纳所得税税额少于已预缴企业所得税税额

借:应交税费-应交企业所得税

       贷:以前年度损益调整

7)留抵损益调整

借:以前年度损益调整

       贷:利润分配-未分配利润


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